事业单位的会计账务，月末要将收入和支出科目结转到“事业结余”科目吗？还有“结余分配”科目是年末才做

1. 事业单位的会计账务，月末要将收入和支出科目结转到“事业结余”科目吗？还有“结余分配”科目是年末才做

1、月末不用结转，年终12月底对冲完后再将收入和支出结转到事业结余科目。分录如下：
借：事业结余
贷：事业支出
借：事业收入
贷：事业结余
2、结余分配科目年末才用。年末，收入支出都转到事业结余后，做凭证把事业结余和经营结余转入结余分配，再做凭证把结余分配转入事业基金-一般基金。分录如下：
借：事业结余
借：经营结余
贷：结余分配
借：结余分配
贷：事业基金-一般基金

扩展资料：
“事业结余”科目核算事业单位在一定期间除经营收支以外各项经常收支相抵后的余额。贷方登记收入转入数，借方登记支出转入数和结转结余分配数。
如出现支大于收情况，则用红字结转到“结余分配”科目。本科目平时一般不核算，只在期末（一般在年末）转账时。
将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目贷方，会计分录如下：
借：财政补助收入
上级补助收入
附属单位缴款
事业收入
其他收入
贷：事业结余
将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”（非经营业务）、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目借方，会计分录如下：
借：事业结余
贷：拨出经费
事业支出
上缴上级支出
销售税金（非经营业务）
对附属单位补助
结转自筹基建
本科目贷方余额为当期实现的结余，借方余额为当期需要弥补的差额。年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-事业单位结余

2. 事业单位的会计账务，月末要将收入和支出科目结转到“事业结余”科目吗？还有“结余分配”科目是年末才做

1、月末不用结转，年终12月底对冲完后再将收入和支出结转到事业结余科目。分录如下：
借：事业结余
贷：事业支出
借：事业收入
贷：事业结余
2、结余分配科目年末才用。年末，收入支出都转到事业结余后，做凭证把事业结余和经营结余转入结余分配，再做凭证把结余分配转入事业基金-一般基金。分录如下：
借：事业结余
借：经营结余
贷：结余分配
借：结余分配
贷：事业基金-一般基金

扩展资料：
“事业结余”科目核算事业单位在一定期间除经营收支以外各项经常收支相抵后的余额。贷方登记收入转入数，借方登记支出转入数和结转结余分配数。
如出现支大于收情况，则用红字结转到“结余分配”科目。本科目平时一般不核算，只在期末（一般在年末）转账时。
将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目贷方，会计分录如下：
借：财政补助收入
上级补助收入
附属单位缴款
事业收入
其他收入
贷：事业结余
将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”（非经营业务）、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目借方，会计分录如下：
借：事业结余
贷：拨出经费
事业支出
上缴上级支出
销售税金（非经营业务）
对附属单位补助
结转自筹基建
本科目贷方余额为当期实现的结余，借方余额为当期需要弥补的差额。年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-事业单位结余

3. 事业单位年终剩余资金会计科目怎么做?第二年怎么支出？

事业单位年终处理程序是：先将收支转入“事业结余”或“经营结余”，然后将结余进行“结余分配”计算“应交所得税”、“提取专用基金”，再将未分配转入“事业基金”的“一般基金”和“投资基金            事业基金
　　1.本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。
本科目应按核算的业务内容下设"一般基金"和"投资基金"两个明细科目。"一般基金"主要用以核算滚存结余资金；"投资基金"用以核算对外投资部分的基金。
2.年终，单位应将当期未分配结余转入本科目，借记"结余分配"科目，贷记本科目(一般基金)。
对于项目已经完成的拨人专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记"拨人专款"科目，贷记本科目(一般基金)。
3.用固定资产对外投资时，应按评估价或合同、协议确定的价值，借记"对外投资"科目，贷记本科目(投资基金)；同时按固定资产账面原价，借记"固定基金"科目，贷记"固定资产"科目。
4.用材料、无形资产对外投资，按"对外投资"科目的有关规定处理。
    专用基金
1.本科目核算事业单位按规定提取、设置的布专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
2.事业单位专用基金的种类主要包括；职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
3.提取医疗基金时，借记"事业支出——社会保障费"、"经营支出——社会保障费"等科目，贷记"专用基金——医疗基金"科目。
提取修购基金时，借记"事业支出——修缮费、设备购置费"或"经营支出——修缮费、设备购置费"科目，贷记"专用基金——修购基金"科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记"银行存款"科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时，借记"结余分配——职工福利基金"等科目，贷记本科目。
事业单位收到各项住房基金收入(不包括个人缴纳的住房公积金)时，借记"银行存款"科目，贷记"专用基金——住房基金"科目。对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置铺助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
4.使用专用基金时，借记本科目，贷记"银行存款"等有关科目。
5.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。
6.本科目应按专用基金种类设明细账。
  事业结余
1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)。
2.期末，计算结余时，应将"财政补助收入"、"上级补助收入"、"附属单位缴款"、"事业收入"、"其他收入"等科目余额转入本科目，借记"财政补助收入"、"上级补助收入"、"附属单位缴款"、"事业收入"及"其他收入"科目，贷记本科目；将"拨出经费"、"事业支出"、"上缴上级支出"、"销售税金(非经营业务)"、‘对附属单位补助"、"结转自筹基建"等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记"拨出经费"、"事业支出"、"上缴上级支出"、"销售税金"、"对附属单位补助"、"结转自筹基建"等科目。
3.本科目贷方余额为当期实现的结余。
4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入"结余分配"科目，结转后，本科目无余额。
   经营结余
1.本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。
2.期末计算经营结余时，应将"经营收入"科目余额转入本科目，借记"经营收入"科目，贷记本科目；将"经营支出"、"销售税金"等科目余额转入本科目，倍记本科目，贷记"经营支出"、"销售税金"科目。
3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。
4年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入"结余分配"科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。   
                         结余分配
1.    本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。
2.本科目一般应设置"应交所得税"、"提取专用基金"等明细科目。
有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记"应交税金"科目。
单位计算出应提取的专用基金，借记本科目(提取专用基金)，贷记"专用基金"科目。
3．年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记"事业结余"、"经营结余"科目，贷记本科目。
4.本科目贷方余额，为未分配结余。
5.分配后，单位应将当年未分配给余，全数转入"事业基金——一般基金"科目，借记本科目，贷记"事业基金——一般基金"科目。结转后，本科目应无余额。
6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过"事业基金"科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

4. 事业单位结余及分配核算的账务处理如何进行

“事业结余”结转：
借：财政补助收入/上级补助收入/事业收入/其他收入 等
       贷：事业结余
借：事业结余
       贷：拨出经费/事业支出/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建 等
 
“事业分配”结转：
借：事业分配—提取专用基金
       贷：专用基金
借：事业结余 / 经营结余
       贷：事业分配

5. 事业单位结余分配如何核算？

（l）结余分配的核算内容。事业单位当年实现的结转，按规定可进行分配。结余分配的内容主要包括：一是有所得税缴纳业务的单位计算应交所得税；二是按规定提取专用基金（职工福利基金）。进行上述分配后，对于当年未分配结余，应全数转入“事业基金——一般基金”科目。
（2）主要账务处理
。事业单位应设置“结余分配”科目，核算当年结余分配情况。年终结账后，该科目应无余额。该科目一般应设置“应交所得税”和“提取专用基金”等明细科目。
年度终了，将“事业结余”和“经营结余’科目的余额转入“结余分配”科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目；计算出应缴纳的所得税，借记“结余分配”科目，贷记“应交税金”科目；按规定提取的专用基金，借记“结余分配”科目，贷记“专用基金”科目；分配后，将未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目。

6. 事业单位结余分配如何核算？

（l）结余分配的核算内容。事业单位当年实现的结转，按规定可进行分配。结余分配的内容主要包括：一是有所得税缴纳业务的单位计算应交所得税；二是按规定提取专用基金（职工福利基金）。进行上述分配后，对于当年未分配结余，应全数转入“事业基金——一般基金”科目。
（2）主要账务处理。事业单位应设置“结余分配”科目，核算当年结余分配情况。年终结账后，该科目应无余额。该科目一般应设置“应交所得税”和“提取专用基金”等明细科目。
年度终了，将“事业结余”和“经营结余’科目的余额转入“结余分配”科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目；计算出应缴纳的所得税，借记“结余分配”科目，贷记“应交税金”科目；按规定提取的专用基金，借记“结余分配”科目，贷记“专用基金”科目；分配后，将未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目。

7. 事业单位结余分配的核算

事业单位实现的结余应按规定对其进行分配。结余的分配涉及到国家、单位、个人等各方面的利益，必须按照国家的法规、制度规定办理。《事业单位财务规则》规定，事业单位专项结余不参与结余分配。事业单位的结余扣除专项结余后，要按下列程序分配：一是按规定交纳所得税。二是上缴上级款。三是按核定比例提取职工福利基金。四是转作事业基金。“结余分配”科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。贷方登记结余转入数，借方登记结余分配数，本科目贷方余额为未分配结余，借方余额为未弥补差额。经年终转账后，“结余分配”科目无余额。“结余分配”科目一般应设置以下明细科目：应交所得税、应缴上级款、提取职工福利基金、提取事业基金、未分配结余——事业结余、未分配结余——经营结余。结余转入时：借：事业结余经营结余贷：结余分配—未分配结余—事业结余结余分配—未分配结余—经营结余分配时，会计分录如下：（1）交纳所得税：根据税法规定，属应纳税所得，按规定的税率计算缴纳应交所得税。计提时，借：结余分配—应交所得税贷：应交税金—应交所得税解交时，借：应交税金—应交所得税贷：银行存款（2）上缴上级款：实行结余上缴办法的单位，所得税后结余按核定的比例或数额计算上缴上级款项。借：结余分配—应缴上级款贷：其他应付款—应缴上级款（3）提取职工福利基金：按财政部门核定的比例提取职工福利基金。借：结余分配—提取职工福利基金贷：专用基金—职工福利基金（4）转作事业基金：在事业单位的资金运动过程中，事业基金起的是“蓄水池”的作用，用来调节年度之间的收支平衡，因此，按提取职工福利基金后的余额全部转作事业基金。如果收入大于支出，则继续转增事业基金，如果支出大于收入，则用以前年度的事业基金弥补其差额。在确定年初预算时，如支出安排出现缺门，也可以直接安排一部分事业基金用于弥补差额。经上述三项分配后结余全额转作事业基金的一般基金。借：结余分配—提取事业基金贷：事业基金—一般基金如单位当年“事业结余”出现红字即负结余，则“结余分配”科目出现借方余额，经批准后可用事业基金弥补。借：事业基金—一般基金贷：结余分配—未分配结余—事业结余以上是本人从事会计实际工作的一些基本做法和经验，如有不妥之处，请及时沟通与交流，以便使该会计核算做得准确。

8. 事业单位结余分配如何核算？

（l）结余分配的核算内容。事业单位当年实现的结转，按规定可进行分配。结余分配的内容主要包括：一是有所得税缴纳业务的单位计算应交所得税；二是按规定提取专用基金（职工福利基金）。进行上述分配后，对于当年未分配结余，应全数转入“事业基金——一般基金”科目。
（2）主要账务处理
。事业单位应设置“结余分配”科目，核算当年结余分配情况。年终结账后，该科目应无余额。该科目一般应设置“应交所得税”和“提取专用基金”等明细科目。
年度终了，将“事业结余”和“经营结余’科目的余额转入“结余分配”科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目；计算出应缴纳的所得税，借记“结余分配”科目，贷记“应交税金”科目；按规定提取的专用基金，借记“结余分配”科目，贷记“专用基金”科目；分配后，将未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目。