债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）

1. 债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）

按税法规定，担保损失不得在税前扣除。

假如当期计提债务担保的预计负债 100
那该预计负债的账面价值=100
那该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定的可予税前抵扣的金额
                                      =100-0=100（按税法规定，担保损失不得在税前扣除）
计税基础=账面价值 未形成暂时性差异 因此不形成递延。
 
不知道这样解释是否满意。

2. 债务担保 产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产啊。（销货产生的都会）求解

⒉分柿勘Ｖぃê钒踩Ｖぃ⒊信怠⒖魉鸷贤⒅刈橐逦瘛⑸桃党卸一闫北呈樽没蛱值炔⑴卸鲜欠翊嬖谌啡衔ぜ聘赫奶跫，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0.在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。
递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用所得税税率计算的结果产生为递延所得税资产。

3. 债务担保产生的“预计负债”为什么不会形成递延所得税资产。销货产生的都会

商品提供售后；税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0，在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。债务担保：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用所得税税率计算的结果产生为递延所得税资产。因为“预付负债”为永久性差异，不是暂时性差异，所以说债务担保产生的“预计负债”不会形成递延所得税资产
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4. 有关预计负债形成的递延所得税资产

因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务。
另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

5. 为什么预计负债要确认递延所得税资产

因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务；另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。
因此，预计负债能够在财务报表中得以确认。由此可以看出，预计负债与或有负债的主要区别在于：第一，预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义;第二，预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。
注：递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

扩展资料：
递延所得税资产的账务处理：
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
参考资料来源：百度百科-预计负债
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

6. 调所得税时为什么担保产生的预计负债是永久性差异

因为担保损失与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动无关，不符合税法规定的税前扣除费用条件，不得税前扣除，也就不产生递延所得税，即是永久性差异。
企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。
税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除。

扩展资料
纳税调整需分情况进行处理：
1、只涉及损益，没有暂时性差异，永久性差异，不调整递延所得税，例如：上年漏计折旧，上年多或少确认收入：此时，看“以前年度损益调整”余额方向：余额如在借方，则“应交税费—应交所得税”科目也在借方；如果在贷方，则“应交税费—应交所得税”科目也在贷方。不调整报告期递延所得税。
2、只涉及损益，存在暂时性差异，没有永久性差异，调整报告期“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”。比方，税法允许以后扣除的可抵扣差异，如补提资产减值；税法允许以后缴纳的应纳税差异。
3、不存在暂时性差异，但涉及永久性差异，如，违反法律的罚款，如果原来计入“营业外支出”，则需调整报告期应交税费，但不调整报告期的递延所得税。
参考资料来源：百度百科-或有事项
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目

7. 预计负债为什么形成递延所得税资产

预计负债为什么确认递延所得税资产

8. 预计负债，递延所得税资产

预计负债为什么确认递延所得税资产