上市公司股权转让如何避税 -法律知识

1. 上市公司股权转让如何避税 -法律知识

法律分析：
一般股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费的情况。

法律依据：
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2. 企业股权转让如何避税?

一、企业法人股东转让 1、股权转让不需缴纳营业税，只需缴纳企业所得税 对于此类交易，转让方的企业法人不必缴纳营业税。只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25%缴纳企业所得税，高新技术企业按15%缴纳企业所得税。 2、主管税务机关的确定 企业法人转让其所持有境内企业的股权：主管机关是企业法人注册地的主管税务机关。但也有认为，主管机关是被投资企业所在地的税务机关。对于这一点，潜力股建议在股权转让之前，和两地的税务机关进行沟通，确定主管机关。 3、转让收入的确认 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成 股权变更 手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。 4、分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价。这是此类转让的主要避税途径。 建议企业法人股东在转让股权之前，将被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额进行分配，从而可以降低转让价格。 这些投资收益是免税的。根据的 《企业所得税法》的第二十六条及《企业所得税法实施条例》的第八十三条中规定，股息、红利等形式分配的权益性投资收益是免税的。 二、 有限合伙企业 股东转让股权 有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势，因此，这类企业形式被广泛应用到投资领域。 1、有限合伙企业不必缴纳企业所得税。 2、股权转让不征营业税。 3、有限合伙企业是“先分后税”。 综合1-3，在有限合伙企业这个层次，股权转让所得是不缴纳任何税的。相关的税务都下沉到 合伙人 的层次。根据合伙人的性质，自然人或是企业法人。缴纳相应的个人或企业所得税。 4、有限合伙企业的自然人合伙人每年有4.2万元的费用扣除。尽管这与100万元的投资门槛比起来算不上什么，但抵扣的4.2万元也能节省一部分税费。 5、如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中，满足了以下条件，成为有限合伙制创业投资企业，那么其企业法人合伙人“可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额”。 根据发改委39号令，《创业投资企业管理暂行办法》，要成为创业投资企业要满足下列条件： 在国家发改委或省级管理部门备案。 实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。 投资者不得超过200人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。 有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。 创业投资企业对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20%。 创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年。 对满足以上条件的有限合伙制创业投资企业，自2015年10月1日起，采取 股权投资 方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其企业法人合伙人可以享受上面提到的抵扣政策。 未上市的中小高新技术企业在被投资时，应满足：注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。 6、为了招商引资，国内的许多地区都针对在当地注册的有限合伙企业的合伙人给予税收优惠政策。 三、有限合伙的自然人合伙人转让有限合伙企业的份额 在股权转让中，还存在着这样的情形。有限合伙企业投资单个项目，合伙人中的个人或企业法人要转让其所持有的有限合伙企业的份额。这就产生了转让类型4和5。 前面提到了针对自然人股东转让其所持有的企业的股权，税务总局专门颁布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》来适用。但管理办法中明确指出管理办法并不适用于自然人股东转让 合伙企业 的股权。 针对此类型转让，建议是，按照合伙 企业清算 ，来处理该部分行为的个人所得税问题。 除了按 清算 处理之外，潜力股认为，还可以依据2006年修订的《中华人民共和国 合伙企业法 》中，关于合伙人退伙和入伙的相关规定，根据有限合伙企业设立时所设定的书面 合伙协议 来商讨。 在这种情况下，个人所得税的主管机关应为有限合伙企业的注册地。适用的税率应为“转让财产所得”的税率，现行为20%。 四、企业LP转让有限合伙企业的份额 此类转让应该与上面个人转让有限合伙企业份额的情形类似。企业法人按转让所得来确认收入，应该还可以继续享受诸如国税公告[2015]81号文件中所规定的税收优惠，如果先决条件满足的话。 综上所述，我们可以得知企业股权转让合理避税的一个办法就是先成立一个合伙企业，当然成立的合伙企业要去有税收优惠政策的地方成立，这样就可以既按照合伙企业的优惠税收政策缴纳所得税，也能享受地方优惠政策，一般来说是缴纳税费百分比的返还，实现双重优惠，合理合法地避税。

3. 公司股权转让如何避税

一、公司 股权转让 如何避税 根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 二、中小企业 股权变更 涉及哪些税收? 1、 印花税 股权转让需要征收印花税，其税目为：产权转移书据，税率为0.05%，缴税主体为股权交易双方，公司不缴税。 如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务中剔除。 2、 个人所得税 (股权出让方为个人的情况)。 股权转让所得，按照税 法规 定，出让方应将投资溢价部分按照“资产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。缴纳主体为股权出让方。股权受让方以及公司不缴税。 如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务剔除。 如果股权出让方为法人单位，股权出让时不涉及所得税税金，其所得合并到法人单位收入计算应税所得。 3、 增值税 股权转让目前所得不涉及增值税。 三、股权转让时，税金如何计算? 1、印花税 由于目前 注册资金 属于认缴制，因此在股权变更时，往往出现股权实际转让金额与认缴金额差额较大的情况。 印花税是对合约总额进行计征的，而不是实际交易额。 股权转让合同 ，必须体现股权出让方在公司认缴总额、实缴金额以及股权转让金额。印花税以三者金额最大项作为计税基础，而不是一定是某个金额。 但此约定，在不同的地市，甚至同一税务管理局的不同专管员的认知都不同，存在征收乱象。 2、个人所得税 个人所得税的基础是“股权增值金额”(=实际转让价格--实际投资金额-股权转让合理税费)。 简单理解，股权出让方原始投入为：100万元，转让价格为120万元，那么出让方股权增值了20万，印花税交了600元(以120万为税基征收)，就应该缴纳个人所得税：39880元。 如果转让价格低于初始投入，相当于出让方没有从资产转让收益中获益，因此不存在个人所得税。 在实际工作中，税务机关会以出让方转让股份所占公司净资产价值为标准来确定股权转让价格是否合理，如果转让价格低于其股权对应净资产，税务机关可以重新核定成交价格，以此来确定所转让股权公允增值，从而确定其是否应缴个人所得税。核定的最基本的标准就是：股权对应的净资产份额。当然，特殊情况下股权转让，低价也会被允许。 上述情况，国家税务总局“关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告”一文中有详细规定。 四、股权转让应该注意的问题： 中小企业在股权转让过程中犯得最大的错误有以下几个： 1、公司账面有未分配利润时，直接转让; 股权转让中出现股权增值时，出让股东要根据增值净额缴纳股权转让个人所得税，但是其股权对应的未分配利润还是留存在公司里，将来，公司股东进行分配或者股权再转让时，仍需按照“红利所得”缴纳个人所得税。这样就出现了双重税负。 建议，在公司账面“所有者权益”大于“实收资本”时，如果股东需要进行股权转让，先分配账面利润，然后再进行股权转让; 2、股权转让出现印花税和个人所得税时，企业财务人员将缴纳税金计入公司费用。此类支出，列支公司支出，存在企业所得税税收风险;代个人支付税款而列支公司支出，存在个人所得税风险。 综上所述，关于 公司股权转让如何避税 ，我们要注意，在进行避税的时候，股权持有收益和股权转让收益进行转化从是实现避税的前提条件和基础。另外，我们在股权变更的时候，主要是需要缴纳税费是包括个人所得税、增值税以及印花税等。

4. 公司股权转让后如何避税

公司股权转让可以通过分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价、或者采取先增资、后转让的办法避免重复征税、采取先上市，后转让股权的方式避税等。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 公司股权转让如何避税

	股权转让一般涉及到四个税种：印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税，由于法规制度非常明确，几乎没有税务筹划空间。而如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股，那么税收将会产生非常大的差异。
	《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，股息、红利等形式分配的权益性投资收益是免税的。

6. 股权转让如何避税?

根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
一、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
二、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式
三、采取先上市，后转让股权的方式避税
财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法，不但能够进行融资，还可以金蝉脱壳。
四、不可违法签订阴阳合同避税，存在极大法律风险。
根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）第四条第二款的规定“对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定”。 签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为，可能引发民事诉讼，行政处罚，严重的可能追究刑事责任。

7. 关于股权转让及避税

你好，你们属于股东内部调整股份，可以自行协商不需要进行评估！2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。但是应当承担万分之五贴缴印花税和个人所得税或企业所得税。对于公务员能否担任股东，个人意见是不能的！如有疑问可以电话咨询武汉王律师

8. 股权转让如何做避税处理？